Налоговые споры

Защита интересов налогоплательщиков в суде является одним из самых важных направлений нашей работы.

Глубокие знания и большой опыт ведения судебных процессов в арбитражных судах всех инстанций по различным категориям дел позволяет нашим клиентам уверенно рассчитывать на положительный результат разрешения спора.

Наиболее часто судебные споры с налоговыми органами возникают в результате:

  • проведения камеральных или выездных налоговых проверок;
  • бездействия налогового органа при возмещении НДС или возврате переплат по различным налогам;
  • взыскании недоимки, возможность взыскания которой утрачена и др.

При возникновении налогового спора мы предлагаем:

  • ознакомление с материалами проверки;
  • формирование правовой позиции по эпизодам акта;
  • сбор доказательств правомерности позиции налогоплательщика;
  • подготовка мотивированных возражений;
  • участие в рассмотрении возражений в налоговом органе;
  • подготовка документов, в случае назначения дополнительных мероприятий налогового контроля.

Подготовка жалобы в вышестоящий налоговый орган:

  • корректировка правовой позиции с учетом доводов, изложенных в решении налогового органа;
  • сбор дополнительных доказательств;
  • подготовка жалобы;
  • анализ полученного решения, оценка перспектив дальнейшего судебного разбирательства.
  • заключение с оценкой перспектив судебного разбирательства (в случае, если оно не было подготовлено ранее);
  • формирование правовой позиции с учетом судебной практики;
  • подготовка жалобы;
  • сбор доказательств правомерности позиции налогоплательщика:
    • получение и представление дополнительных документов, которые не представлялись в ходе проверки;
    • проведение опросов свидетелей;
    • получение заключений экспертов;
    • составление расчетов, получение справок;
  • подготовка заявления в суд с приложением подтверждающих документов;
  • участие в судебных заседаниях судов первой, апелляционной и кассационной инстанции, поскольку в случае вынесения положительного решения для налогоплательщика, налоговый орган, как правило, обжалует судебный акт.

Возникновение налоговых споров неизбежно приводит к возникновению у организации дополнительных расходов либо не возможности использовать собственные денежные средства, которые были неправомерно взысканы/ не вовремя возвращены налоговым органом.

Специалисты компании готовы не только участвовать в рассмотрении налоговых споров, но и занимаются реализацией прав налогоплательщиков на компенсацию потерь в ходе судебного разбирательства.

    Направления работы:

  • взыскание процентов за несвоевременное возмещение НДС (ст.176 НК РФ);
  • взыскание процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного/излишне взысканного налога (ст.ст.78, 79 НК РФ);
  • возмещение убытков причиненных неправомерными действиями (ст.ст.21, 35, 103 НК РФ, ст.ст.12, 15, 16, 1064, 1069 ГК РФ);
  • возмещение расходов на представителей (ст.106 АПК РФ), включая обоснование необходимости и разумности осуществления расходов;
  • возмещение судебных расходов (ст.110 АПК РФ).

 

Налоговый орган вправе еще до окончания судебного разбирательства взыскать с налогоплательщика в полном объеме доначисленные по его решению суммы.

Единственной возможностью не уплачивать данные средства является получение обеспечительных мер при обращении в суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа. В случае принятия обеспечительных мер суд приостанавливает действие решения налогового органа до рассмотрения дела по существу, благодаря чему налогоплательщик получает возможность распоряжаться собственными денежными средствами и не обращаться в налоговый орган за их последующим возвратом.

Для получения обеспечительных мер налогоплательщику необходимо доказать:

  • вероятность причинения значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер;
  • соблюдение баланса интересов заинтересованных сторон;
  • отсутствие нарушений при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц.

При подготовке заявления о принятии обеспечительных мер наши специалисты осуществляют подготовку необходимых документов и расчетов, обосновывающих доводы о значительности ущерба для деятельности предприятия, представляют интересы компании в случае обжалования принятых обеспечительных мер налоговым органом.

Некоторые компании не обращаются в суд и не обжалуют решения налоговой инспекции, поскольку не хотят, чтобы инспекция сообщала о них в правоохранительные органы.

Налоговая инспекция согласно п.2 ст.32 НК РФ вправе направить материалы в Следственный комитет, если:

  • организация в течение 2 месяцев со дня истечения срока требования не оплатила задолженность
  • сумма недоимки более 2 млн. за три финансовых года и более 10% от подлежащих уплате сумм налогов.

Избежать направления материалов налоговой проверки в правоохранительные органы можно:

  • получив обеспечительные меры в арбитражном суде;
  • полностью уплатив задолженность продолжать отстаивать свои интересы в налоговом споре в суде.

Не смотря на то, что ФНС РФ в Письме от 29.12.2011 №АС-2/22500 предписывала инспекциям передавать материалы в следственные органы не смотря на принятые обеспечительные меры, суды не поддержали налоговиков и неоднократно высказывались о недопустимости направления материалов налоговой проверки правоохранителям во время действия обеспечительных мер, то есть до рассмотрения дела арбитражным судом по существу (Определение Высшего Арбитражного суда РФ от 26.11.2013 №ВАС-16447/13).